Zo berekent u uw netto-inkomsten

Voor het berekenen van de netto-inkomsten uit uw onderneming volgt u de 4 stappen hieronder. U gaat uit van het werk dat u verricht of de producten die u verkoopt in deze maanden. Het geld dat u hiervoor ontvangt (of zou moeten ontvangen), is het inkomen van deze maanden. Oók als uw klant pas later betaalt of als u de factuur later verstuurt. 

Voorbeeld 1: U heeft in mei gewerkt of producten verkocht. Het geld dat u hiervoor krijgt (of zou moeten krijgen), telt als inkomen voor de maand mei. 

Voorbeeld 2: U heeft in mei gewerkt of producten verkocht. U verstuurt de factuur pas in augustus. Het geld dat u hiervoor krijgt (of zou moeten krijgen), telt toch als inkomen voor de maand mei. 

Volg de volgende 4 stappen om de netto-inkomsten uit uw onderneming te berekenen:  

Stap 1: Uw bruto-inkomen (omzet) berekenen

Het bruto-inkomen is het bedrag dat u in rekening brengt voor het werk dat u heeft gedaan of voor uw producten, exclusief btw. Maakt u gebruik van de kleineondernemersregeling (KOR) of een andere btw-regeling? Dan moet u de btw wel meerekenen. Heeft u een vergoeding voor personeelskosten uit de NOW-regeling ontvangen? Dan telt deze vergoeding mee als inkomen. 

Heeft u een opdracht voor meerdere maanden? Of ontvangt u een doorlopende subsidie? Reken dit dan om naar een bedrag voor de periode waarvoor u de Tozo heeft aangevraagd. 

Voorbeeld: U ontvangt een subsidie voor 6 maanden. U heeft voor 3 maanden Tozo aangevraagd. ½ van de kosten telt dan mee (3 van de 6 maanden). 

Heeft een debiteur aangegeven een factuur niet te kunnen betalen? Dan telt het bedrag van deze factuur niet mee als inkomen. 

Stap 2: Aftrekken van de directe kosten

De directe kosten zijn materiaalkosten, reiskosten, kosten voor huur, gas, water en licht, rente en eventueel personeelskosten. Trek deze kosten (exclusief btw) van uw bruto-inkomen af. Als u gebruikmaakt van een btw-vrijstelling zoals de KOR, trekt u de kosten af mét btw. 

Stap 3: Aftrekken van de incidentele kosten

Incidentele kosten zijn kosten die u 1 of enkele keren per (boek)jaar maakt. Het gaat dan alleen om kosten die u binnen 1 jaar mag afschrijven. Denk hierbij aan kosten van verzekeringen, onderhoudskosten administratiekosten, gemeentelijke belastingen en heffingen en noodzakelijke investeringen. U mag alleen kosten rekenen die normaal zijn voor het type bedrijf of beroep dat u heeft. Jaarkosten rekent u om naar een bedrag voor de periode waarvoor u de Tozo heeft aangevraagd. 

Voorbeeld: U betaalt de gemeentelijke belastingen en heffingen 1 keer per jaar. U heeft voor 3 maanden Tozo aangevraagd. ¼ van de kosten telt dan mee (3 van de 12 maanden). 

Stap 4: Aftrekken van de inkomstenbelasting

Van het bedrag dat u uit de vorige stappen heeft overgehouden, trekt u 18% inkomstenbelasting af. De rekensom wordt dan: bedrag van de vorige stappen x 0,82 = netto-inkomsten uit uw onderneming. Dit bedrag vult u in in het vak “Uw onderneming”.  

Werkt u naast uw eigen beroep of bedrijf nog in loondienst? En heeft u hiervoor loon gekregen in de periode waarover u de Tozo heeft aangevraagd? Tel het nettoloon op bij het netto-inkomen uit stap 1. Het nettoloon is het bedrag dat op uw rekening wordt gestort. U kunt dit bedrag ook terugvinden op uw salarisstrook. Onkostenvergoedingen telt u niet mee. Vakantiegeld of een bonus rekent u om naar een bedrag voor de periode waarvoor u de Tozo heeft aangevraagd. 

Voorbeeld: U krijgt vakantiegeld. U heeft voor 3 maanden Tozo aangevraagd. Een kwart (¼) van het vakantiegeld telt dan mee (3 van de 12 maanden). 

Het nettoloon vult u in in het vak “Loon”. 
 

Mogelijk heeft u nog ander inkomen in de periode waarvoor u de Tozo heeft aangevraagd. Het kan dan gaan om: 

• Uitkeringen van UWV, bijvoorbeeld voor werkloosheid of arbeidsongeschiktheid (WW, ZW, WIA, WAO); 
• Inkomsten uit vermogen, dus rente ontvangen voor vermogen; 
• Inkomsten uit de verhuur of onderverhuur van woonruimte; 
• Partneralimentatie of kinderalimentatie; 
• Giften van vrienden, familie of anderen. 

Toeslagen (huurtoeslag, zorgtoeslag, kinderopvangtoeslag), kinderbijslag en een voorlopige teruggave inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen hoeft u niet mee te tellen. Dit is geen inkomen. 

Deze bedragen vult u in in de vakken “Uitkeringen”, “Vermogen”, “(Onder)verhuur van woon- of bedrijfsruimte”, “Alimentatie” en “Giften van vrienden, familie of kennissen”. 

Inkomsten uit een bv (besloten vennootschap)

Afwijking 1: Netto-inkomsten uit uw onderneming: Trek bij stap 1.4 niet 18% af, maar het percentage van de vennootschapsbelasting. Dit is:

• Bij een positief bedrijfsresultaat tot € 16.667 per maand (€ 200.000 per jaar): 16,5%
• Bij een hoger bedrijfsresultaat: 25%
• Bij een negatief bedrijfsresultaat: u trekt niets af van het inkomen. 

Afwijking 2: Nettoloon: Neem het nettoloon dat u ontvangt uit uw bv. Als eigenaar van een bv moet u berekenen wat uw inkomen is voor de maanden waarvoor u de Tozo heeft aangevraagd. Dit doet u naar rato van het percentage van de aandelen dat u bezit.

Voorbeeld: U bezit 55% van de aandelen in de bv. Dan rekent u 55% van het inkomen uit de bv als uw inkomen. 

Let op: Heeft u door de coronacrisis een negatief bedrijfsresultaat en ontvangt u geen loon uit uw bv? We kunnen de uitkering voor levensonderhoud niet hoger maken dan de wettelijk vastgestelde bedragen. Om uw negatieve bedrijfskapitaal te compenseren, kunt u wel een aanvraag doen voor een lening voor bedrijfskapitaal.  

Inkomsten uit een vof (vennootschap onder firma) of cv (commanditaire vennootschap)

Afwijking:  Netto-inkomsten uit uw onderneming: Ga bij stap 1.1 uit van de winstverdeling. Die staat in de vennootschapsakte of op de jaarrekening. Aan de hand van uw aandeel in de winst, berekent u wat uw inkomen is. 

Voorbeeld: Uw aandeel is 20% van de winst. Dan rekent u 20% van de winst als uw inkomen.